Liệu nghe câu này hoài. Nhất là sau mỗi lần gửi báo cáo cho khách. Và thật ra, Liệu hiểu. Vì phản ứng đầu tiên của ai cũng sẽ là:
Không có tiền = Không có lời
Nhưng mà kế toán không chạy theo logic kiểu đó.
Vì “có lời” chưa chắc là “có tiền”. Và ngược lại.
Trong kế toán, có tới 4 loại báo cáo tài chính:
1. Báo cáo kết quả kinh doanh (Income Statement)
→ Cho biết công ty lời hay lỗ
2. Bảng cân đối kế toán (Balance Sheet)
→ Cho biết công ty đang sở hữu và đang nợ cái gì
3. Báo cáo dòng tiền (Cash Flow Statement)
→ Theo dõi dòng tiền ra và tiền vào, công ty có tiền hay không
4. Báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu (Statement of Changes in Equity)
→ Ghi nhận phần biến động vốn của chủ doanh nghiệp.
Và lý do người ta tách riêng báo cáo kết quả kinh doanh và báo cáo dòng tiền là vì mỗi cái cho mình một góc nhìn khác nhau.
Dưới đây là vài trường hợp Liệu gặp thường xuyên khi làm accounts cho khách:
- Bán hàng chưa thu tiền: Giao hàng rồi, nhưng khách chưa trả. Doanh thu vẫn có, nhưng tiền chưa vào
- Trả nợ vay: Trả tiền vay ngân hàng mỗi tháng, chỉ phần lãi được tính là chi phí. Còn phần nợ gốc thì dù tiền bị rút khỏi tài khoản, nhưng không được ghi nhận là chi phí
- Trả trước chi phí. Ví dụ: Trả 6 tháng tiền thuê văn phòng. Tiền ra một lần, nhưng chi phí chỉ được ghi nhận từng tháng
- Nhập hàng để trữ kho: Tiền ra, nhưng chưa có doanh thu vì chưa bán
- Chủ rút tiền tiêu xài cá nhân: Không được ghi là chi phí, nhưng tiền trong bank thì giảm
Đọc đến đây, nếu bạn thắc mắc vì chưa bao giờ thấy báo cáo dòng tiền thì đừng lo. Vì theo luật Anh, các công ty nhỏ được miễn nộp Cash Flow Statement. Nên khi bạn xem trên Companies House hay accounts nộp cho HMRC, bạn thường chỉ thấy:
• Doanh thu, chi phí, lãi hoặc lỗ
• Tài sản và công nợ
Chứ không có dòng tiền. Chỉ những công ty lớn hoặc niêm yết mới bắt buộc phải nộp phần này.
Tóm lại, tiền chưa vào không có nghĩa là không có doanh thu. Và tiền đã chi ra cũng chưa chắc được tính là chi phí ngay lập tức. Vậy nên, một công ty hoàn toàn có thể không còn tiền, nhưng thực ra vẫn có lời và phải đóng thuế.