Thực ra bây giờ các phần mềm kế toán cũng giúp mình tính thuế hết trơn rồi ^^, nhưng vì có nhiều anh chị cũng tò mò không biết thuế được tính sao ta nên hy vọng chuỗi bài viết tính thuế này giải đáp được thắc mắc của mọi người!
Bài viết này em sẽ tập trung nói về Income tax, National insurance sẽ có được nhắc đến để mọi người có cái nhìn tổng quát nhưng để hiểu rõ hơn thì mọi người chờ các bài viết tới nhé ạ!
1. Thu nhập tính thuế được tính trong giai đoạn nào?
Khi nhắc đến thu nhập trong một năm chắc mọi người thường nghĩ ‘một năm’ ở đây là bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12. Nhưng không! Ở Anh năm thuế bắt đầu từ ngày 06/04 đến ngày 05/04, sao lẻ dữ ha :))
Ví dụ, năm thuế 2023/24: 06/04/2023 - 05/04/2024.
Cho nên mọi người thường nhận được biểu mẫu P60 (tổng hợp thu nhập tiền lương cho 1 năm thuế) vào cuối tháng 3.
2. Thời gian nộp thuế: tiền thì kiếm cả năm nhưng lúc nào thì mình phải nộp thuế?
Liệu sẽ chia thành 2 loại cho mọi người dễ hiểu nhé:
Loại 1: Tax deducted at source: Làm được bao nhiêu là nộp thuế bấy nhiêu, thuế thu tại chỗ luôn :))
Tiền lương sẽ nằm trong loại thu nhập này, thuế thu nhập cá nhân (Income tax) và thuế bảo hiểm quốc gia (National Insurance) sẽ được thu qua hệ thống PAYE (Pay as you earn).
Giả sử, lương một năm thuế của bạn là £24,000, mỗi tháng tiền lương trước thuế của bạn là £2,000:
- Thuế thu nhập cá nhân (income tax): £191
- Thuế bảo hiểm quốc gia Class 1 NIC: £76
-> Tổng tiền thuế bạn phải trả cho tháng đó là £267. Tiền lương sau thuế sẽ là £1,733.
Như vậy:
-> Người chủ sẽ chuyển £1,733 vào tài khoản ngân hàng của bạn.
-> Người chủ giữ lại £267 từ tiền lương của bạn để nộp cho bộ thuế qua hệ thống PAYE.
Loại 2: Tax is not deducted at source: Tiền thuế sẽ không được thu liền mà được tính sau khi kết thúc năm thuế.
Thu nhập từ việc kinh doanh khi bạn làm sole trader hay partnership, thu nhập cho thuê nhà, tiền lãi ngân hàng,.. nằm trong loại thu nhập này.
Vậy làm sao để nộp thuế?
Cuối năm thuế bạn sẽ phải tổng hợp lại tất cả các nguồn thu nhập và nộp báo cáo thuế thu nhập cá nhân (Personal Tax Return) qua hệ thống Self-assessment để bộ thuế tính lại tổng số thuế mình đóng còn thiếu.
Với loại thu nhập này, kiếm được bao nhiêu mọi người nhớ chừa một phần để nộp thuế nha, tiêu hết là cuối năm không còn tiền đóng thuế đó ạ :))
3. Thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu % và được tính như nào?
Thu nhập từ 0 - £12,570 : 0%
Thu nhập trên £12,570 - £50,270: 20%
Thu nhập trên £50,270 - £125,140: 40%
Thu nhập trên £125,140: 45%
Personal allowance (PA): mỗi năm thuế mỗi người sẽ có £12,570 khoản miễn thuế cá nhân. Nghĩa là giờ mà kiếm được £12,571 là chỉ £1 bị tính thuế thôi đó, £12,570 được miễn thuế ạ :))
Tuy nhiên, với những người thu nhập trên £100,000, cứ mỗi £2 bạn kiếm được thì bạn sẽ mất £1 personal allowance.
£100,000-> PA: £12,570
£100,002-> PA: £12,570 - £1 = £12,569
……
£125,140-> PA: £12,570-(£125,140-£100,000)/2= 0
Vậy với những ai kiếm trên £125,140 mình sẽ không còn khoản personal allowance nào nữa
4. Cùng bắt đầu với một ví dụ nhé, nói lý thuyết nãy giờ chả hiểu gì
Ví dụ 1: Năm thuế 2023/24, thu nhập của chị Alpha:
Chị đi làm văn phòng có tiền lương trong năm thuế đó là £24,000 -> thuế đã được đóng qua PAYE
Ngoài ra chị còn có 3 căn cho thuê thu về £70,000 -> thuế chưa được thu
Vậy mình cùng tính thuế dùm chị Alpha nha:
Tổng thu nhập của chị Alpha trong năm thuế 2023/24 là £94,000 -> dưới £100,000 nên may chưa mất đồng personal allowance nào, vẫn còn nguyên £12,570 ^^
£0 - £12,570 (0%): £12,570 x 0% = £0
£12,570 - £50,270 (20%): £37,700 x 20% = £7,540
£50,270 - £94,000 (40%): £43,730 x 40% = £17,492
Chú thích: 50,270 - 12,570 = 37,700
94,000 - 50,270 = 43,730
Vậy tổng cộng income tax chị phải đóng là :
0 + 7,540 + 17,492 = £25,032
Lưu ý: Chị Alpha còn phải đóng National Insurance nữa, cách tính National Insurance sẽ được chia sẻ ở các bài viết sau.
- Như vậy năm thuế 2023/24, chị Alpha kiếm được tổng cộng £94,000.
- Tổng số tiền thuế thu nhập cá nhân năm thuế chị Alpha phải đóng là £25,032.
- Trong đó chị đã đóng £2,286 qua hệ thống PAYE
-> nghĩa là giờ chị còn thiếu bộ thuế £22,746 và số tiền này chị sẽ phải chuyển khoản cho bộ thuế qua hệ thống Self-assessment.
Hạn nộp báo cáo tài chính cá nhân (Personal tax return) và hạn nộp thuế sẽ là trước ngày 31/01 hàng năm. Ví dụ năm thuế 2023/24 sẽ có hạn nộp là 31/01/2025.
Năm thuế 2023/24 cũng đã kết thúc ngày 05/04/2024 nên mọi người có thể bắt đầu nộp báo cáo thu nhập cá nhân được rồi đó ạ!