Rất nhiều chủ doanh nghiệp mắc sai lầm ở chỗ xem công ty như “cái ví cá nhân”, muốn rút bao nhiêu thì rút, xài gì thì xài. Nhưng luật thuế không cho phép điều đó mà không phải trả giá.
Vì vậy, nguyên tắc đầu tiên Liệu luôn nhắc khách hàng: tiền của công ty không phải là tiền của giám đốc. Muốn lấy tiền về, bạn phải chọn cách thông minh nhất để tối ưu thuế.
Có 2 cách chính để rút tiền từ công ty: lương (salary) và cổ tức (dividend). Tùy tình hình tài chính của từng công ty và hoàn cảnh cá nhân của giám đốc, cách kết hợp có thể khác nhau. Nhưng với đa số trường hợp, công thức dưới đây chính là lựa chọn tối ưu.
Bước 1: Trả lương (Salary)
- Mức lương hợp lý: £12,570/năm
- Nằm trong Personal Allowance, không phải đóng Income Tax
- Dưới ngưỡng Employee’s NI, không mất thuế NI cá nhân
- Director đủ điều kiện đóng một năm vào NI record, để sau này nhận State Pension
- Được tính vào chi phí, giúp công ty giảm Corporation Tax (19-25%), tiết kiệm khoảng £2,500-£3,000.
- Có thể phát sinh Employer’s NI £1,135, nhưng sẽ được miễn nhờ Employment Allowance nếu công ty có thêm nhân viên khác trên payroll.
Bước 2: Phần còn lại nhận cổ tức (Dividend)
- Sau khi công ty đóng Corporation Tax, phần lợi nhuận còn lại bạn có thể rút dưới dạng dividend.
- £500 đầu tiên: miễn thuế.
- Phần tiếp theo: chỉ bị đánh thuế 8.75% nếu vẫn nằm trong basic rate band - tổng thu nhập dưới £50,270.
Cách chia tối ưu (giả sử công ty có lợi nhuận đủ lớn)
£12,570 lương
£37,700 dividend
= Tổng cộng £50,270 vừa tròn ngưỡng basic rate, tránh bị higher rate.
Kết quả
• Thu nhập trước thuế: £50,270
• Thu nhập sau thuế: khoảng £47,015
• Tổng thuế cá nhân: khoảng £3,255.
• Công ty tiết kiệm được: khoảng £2,500-£3,000 Corporation Tax nhờ đưa lương vào chi phí
• Director vẫn đủ điều kiện đóng một năm vào NI record, để sau này nhận State Pension
Nếu công ty không tạo ra đủ lợi nhuận để rút hết £37,700 dividend, bạn chỉ cần rút tối đa trong khả năng.